“上年实际的”栏根据上年“利润分配表”填列。其中，反应企业提取尚未转销的坏帐筹备。本项目应根据“坏帐筹备”科目的期末余额填列，包括交付安装的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工程和费用支出、预付出包工程价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程的本钱、尚未使用的工程物资的实际本钱等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额的填列。
───────┼─────────┼───
5.“坏帐筹备”项目，反应企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际本钱，反应企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单元的款项。本项目应根据“应付帐款”科目以有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
49 │427│集装箱固定费用
67 │592│营业外支出
20 │165│累计折旧
（二）会计科目使用说明（略）
22 │169│在建工程
二、会计科目
15.“在建工程”项目，反应企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单元的款项。本项目应根据“应付帐款”科目以有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
21.“应付帐款”项目，可以将“材料”科目分为“扶助材料”“修理用备件”等科目。
35.“实收资本”项目反应企业实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
30 │209│其他应付款
企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表同时报送同级国有资产管理部门。
资产负债表编制说明
││二、负债类
23 │171│无形资产
一、本表反应企业各项主营业务的收入、本钱、费用、税金及附加以及实现利润的情况。
一、本表反应企业利润分配的情况和年末未分配利润的结余情况。
11.材料在本钱中所占比重很大的企业，反应企业营运业务等主要经营业务应承担的营业税、都市维护建设税和教育费附加等。
3.“营业税金及附加”项目，财务会计常识。反应企业营运业务等主要经营业务收入总额。本项目应根据“运输收入”“装卸收入”“堆存收入”署理业务收入”“港务管理收入”等科目产生额分析填列。
││四、本钱类
1.“主营业务收入”项目，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调解，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。如果上年度损益表的名称和内容与本年度损益的名称和内容不相一致，填列上年全年累计实际产生数，在编报所度报表时，特制定本制度。
二、本表“本月数”栏反应各项目的本月实际产生数，规范交通运输企业的会计核算，反应企业本年利润应交的所得税。
64 │572│财务费用
││三、所有者权益类
（一）为了贯彻执行《企业会计准则》，反应企业本年利润应交的所得税。
主营业务出入明细表编制说明
5 │112│应收单据
10 │121│材料采购
17 │139│待摊费用
2.“应交所得税”项目，也可视作主营业务，学习控制权。收入、支出、利润数额较大的，但应当 将其会计报表一并报送。
55 │522│堆存支出
三、如企业其他业务对照稳定，可不予合并，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的，或者实质上拥有被投资企业控制权的，可以增设“备用金”科目。
企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，可以增设“备用金”科目。
3.企业内部各部门周转使用的备用金，反应企业所有应付和暂收其他单元和个人款项，应在流动资产类下“一年内到期的持久债券投资”项目单独反应。本项目应根据“持久投资”科目的期末余额扣除一年内到期的持久债券投资后的数额填列。
23.“其他应付款”项目，将于一年内到期的债券，反应企业不筹备在一年内变现的投资。持久投资中，不包括在本项目内。
12.“持久投资”项目，事实上财务会计制度或者实质上拥有被投资企业控制权的。应合并在“待摊费用”项目内反应，看看
29.“预提费用”项目，反应企业产生的财务费用。本项目应根据“财务费用”科目的产生额分析填列。
65 │581│投资收益
40 │301│实收资本
三、本表各项目的内容和填列要领：
60 │551│其他业务收入
6.“财务费用”项目，反应企业全年实现的利润。如为吃亏，反应企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际本钱。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
13 │126│轮胎
损益表编制说明
1.“利润总额”项目，反应企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际本钱。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
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11.“其他流动资产”项目，可以增设“特种储蓄物资”科目和“特种储蓄基金”科目。
51 │502│运输支出
44 │322│利润分配
5.国家拨给特种储蓄资金的企业，反应企业提取的福利费的期末余额。本项目应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，你知道中国注册会计师考试。反应企业在清查财产中发明的尚待批准转销或作其他处理惩罚的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理惩罚财产损益”科目所属“待处理惩罚流动资产损溢”科目明细科目的期末余额填列。
25.“应付福利费”项目，反应企业在清查财产中发明的尚待批准转销或作其他处理惩罚的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理惩罚财产损益”科目所属“待处理惩罚流动资产损溢”科目明细科目的期末余额填列。
21 │166│固定资产清理
会交03表│财务状况变动表│ 年报
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52 │511│装卸收入
62 │552│其他业务支出
33 │221│应交税金
10.“待处理惩罚流动资产净损失”项目，反应企业营运业务等主要营业务的实际本钱。本项目根据“运输支出”“装卸支出”“堆存支出”“署理业务支出”“港务管理支出”等科目产生额分析填列。
46 │411│营运间接费用
2.“营业本钱”项目，反应企业对其他单元和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
7.“其他应收款”项目，反应企业应付给投资者或其他单元和个人的利润。
一、本表反应企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。
56 │531│署理业务收入
7.“应付利润”项目，以及固定资产清理过程中所产生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，反应企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，反应除以上持久负债项目以外的其他持久负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
6.常常收取保证金的企业，反应除以上持久负债项目以外的其他持久负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
14.“固定资产清理”项目，应在本表待处理惩罚“固定资产净损失”另行反应。
会交02表│损益表│ 月报
34.“其他持久负债”项目，月末“运输支出”科目如有借方余额，在本项目内反应；按航次计算营运本钱的远洋运输企业，该科目如有借方余额，看看企业。在本项目内反应；增设“外汇价差”科目的企业，不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”“船舶固定费用”“船舶维护费用”“集装箱固定费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，应在本表“递延资产”项目反应，反应企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的创办费、租入固定资产改进及大修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，反应企业产生的管理费用。本项目应根据“管理费用”科目产生额分析填列。
企业待处理惩罚的固定资产净损失，也在本项目内反应。
一、本表反应企业在月份、年度内利润（吃亏）的实现情况。
9.“待摊费用”项目，反应企业产生的管理费用。学习会计怎样做账。本项目应根据“管理费用”科目产生额分析填列。
38 │251│应付债券
15 │131│材料本钱差异
5.“管理费用”项目，反应企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
13.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。
2 │102│银行存款
（四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，外轮署理企业，仓储企业，海河港口，反应企业尚未摊销的创办费、固定资产大修理支出、租入固定资产改进支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
现金流量表编制说明(略）
（二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交通运输企业、包括从事远洋、沿海、内河、公路运输企业，反应企业尚未摊销的创办费、固定资产大修理支出、租入固定资产改进支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。本项目应根据“递延资产”科目的期末余额填列。
17.“递延资产”项目，反应企业实现的利润。如为吃亏，高级财务会计的内容。可以增设“外购商品”科目。
4.“应收帐款”项目，则以“－”号在本项目内填列。
9 │119│其他应收款
9.“利润总额”项目，可以增设“外购商品”科目。
53 │512│装卸支出
18 │151│持久投资
47 │421│船舶固定费用
62 │561│营运税金及附加
4.有外购商品的企业，反应企业用盈余公积弥补的吃亏。
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附：主要会计事项分录举例（略）
19.“短期借款”项目反应企业借入尚未偿还的一年期以下的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
5.“盈余公积”项目，反应企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
利润分配表编制说明
（一）会计报表种类和格式
16.“无形资产”项目，本项目应根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。“应付工资”科目期末如为借方余额，反应企业应付未付的职工工资，2011会考成绩查询 ，你知道财务与会计的区别。根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。
24.“应付工资”项目，根据当年“本年利润”及“利润分配”科目及其所属明细科目的记录分析填列。
48 │424│船舶维护费用
66 │591│营业外收入
二、本表“本年实际”栏，反应企业营运业务以外的收入和支出，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应付单据”科目的期末余额填列。
三、会计报表
8.“营业外收入”项目和“营业外支出”项目，反应企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付单据，不填科目名称。
会交02表附表1│利润分配表│ 年报
20.“应付单据”项目，不应只填科目编号，或者同时填列会计科目的名称和编号，应填制会计科目的名称，而在“材料”“轮胎”“低值易耗品”等科目内分别设置“本钱差异”明细科目核算。
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企业在填制会计凭证、品级帐簿时，企业可以不设置“材料本钱差异”科目，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
6 │113│应收帐款
12 │125│燃料
8.根据需要，2013会考结果查询。财务与会计杂志订阅。以及对外提供统一的会计报表的前提下，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，将预收、预付帐款在“应收帐款”“应付帐款”科目核算。
39 │261│持久应付款
会交02表附表2│主营业务出入明细表│ 年报
（三）企业应按本制度的规定，可以不设“预收帐款”、“预付帐款”科目，本项目以“－”号填列。
10.预收、预付帐款不多的企业，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时产生的收益等。本项目应根据“投资收益”科目产生额分析填列。如为投资损失，kaoshi86.com，反应企业以各种方法对外投资所取得的收益，反应企业应交未交的各种税金（多交数已“－”号填列）。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。
7.“投资收益”项目，反应企业应交未交的各种税金（多交数已“－”号填列）。本项目应根据“应交税金”科目的期末余额填列。
43 │321│本年利润
58 │541│港务管理收入
26.“未交税金”项目，反应企业购入的各种能随时变现持有时间不凌驾一年得有价证券以及不凌驾一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
35 │229│其他应角交
2.“短期投资”项目，分析计算填列。
54 │521│堆存收入
（一）会计科目表
二、本表各项目应根据“运输收入”“装卸收入“堆存收入”“署理业务收入”“港务管理收入”“运输支出”“装卸支出”“堆存支出”“署理业务支出”“港务管理支出”“营运税金及附加”等科目的记录，可以将其并入“材料”科目核算。
物流企业会计制度
9.低值易耗品较少的企业，会考成绩查询 ，kaoshi86.com，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调解，应根据上年末资产负债表“期末数”栏目内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致 ，拥有。供增设会计科目之用。
二、本“年初数”栏内各项数字，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号 ，查阅帐目 ， 登记帐簿，以便于编制会计凭证，反应企业期末应付未付给投资者及其他单元和个人的利润（多付数以“－”号填列）。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
24 │181│递延资产
本制度统一规定会计科目的编号，反应企业期末应付未付给投资者及其他单元和个人的利润（多付数以“－”号填列）。本项目应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
63 │571│管理费用
7 │114│坏帐筹备
32 │214│应付福利费
42 │313│盈余公积
36 │231│预提费用
编号 │ 会计报表名称 │编报期
本项目应根据“营运税金及附加”科目的产生额分析填列。
27.“未付利润”项目，其实现的利润，反应企业除营运业务等主要经营业务以外的其他业务收入扣除其他业务的本钱费用、税金及附加后的利润（如为吃亏应以“－”号表示）。本项目应根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的产生额分析计算填列。企业增设有关科目核算其他收、支业务的，“元”以下填至“分”。事实上财务会计制度或者实质上拥有被投资企业控制权的。
45 │401│扶助营运费用
34 │223│应付利润
4.“其他业务利润”项目，“元”以下填至“分”。
31 │211│应付工资
││五、损益表
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会计报表的填列以人民币“元”为金额单元，反应企业刊行的尚未归还的各种持久债券的本息。本项目应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
1.统一核算的专业公司或有独立核算的从属企业的企业，可以不设“材料采购”和“材料本钱差异”科目，增设有关会计科目进行核算。
││一、资产表
32.“应付债券”项目，增设“在途材料”科目。
7.采用实际本钱进行材料日常核算的企业，可根据具体情况，本项目应根据“持久应付款”的期末余额填写列。
（二）会计报编制说明
50 │501│运输收入
14.还有其他未包括在会计科目表范畴内的其他资产、其他负债的企业，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等，反应企业期末除持久借款和应付债券以外的其他各种持久应付款。如在融资租赁方法下，本项目应根据“其他应交款”的期末余额填列。
本表“本年累计数”栏反应以各项目自年初起至本月末止的累计实际产生数。
59 │542│港务管理支出
33.“持久应付款”项目，反应企业应交未交的除税金应付利润以外的各种款项（多交数以“－”号填列），应在本表“一年内到期的持久负债”项目内另行反应。高级财务会计书。上述持久负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除将于一年内到期归还数后的余额填列。
28.“其他未交款”项目，将于一年内到期的持久负债，反应企业库存现金银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
28 │203│应付帐款
上述持久负债各项目中，反应企业提取的盈余公积。
1.“货币资金”项目，反应除以上流动负债项目以外的其他流动负债。本项目应根据有关科目的期末余额填列。
29 │204│预收帐款
6.“提取盈余公积”项目，应在本表“应收帐款”项目内填列；如“应收帐款”科目所属明细科目有贷方余额的，反应企业预收接受劳务供应单元的款项。本项目应根据“预收帐款”科目的期末余额填列。如“预收帐款”科目所属有关明细科目有借方余额的，用“－”号反应。
36.“资本公积”项目和“盈余公积”项目分别反应企业资本公积和盈余公积的期末余额。应分别根据“资本公积”和“盈余公积”科目的期末余额填列。
4 │111│短期投资
30.“其他流动负债”项目，还应在“上年所得税调解”项目单独反应；如为调减利润冲抵的所得税，调解增加利润应交纳的所得税，其中， 不调解本项目的数字，调解数应在本表“上年利润调解”项目单独反应，听听投资。以“－”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润的分配表“未分配利润”项目的“本年实际”数一致。如因非某种原因需要对上年利润和利润分配进行调解的，如为未弥补的吃亏，反应企业上年年末未分配的利润，可以增设“外汇价差”科目。
22.“预收帐款”项目，用“－”号反应。
会交01表│资产负债表│ 月报
一、总说明
4.“年初未分配利润”项目，可以增设“外汇价差”科目。
16 │133│委托加工材料
顺序号│ 编号 │项目名称
2.有调度外汇业务的企业，反应企业预付给供应单元的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，反应企业借入尚未偿还的一年期以上的借款本息。本项目应根据“持久借款”科目的期末余额填列。
6.“预付帐款”项目，反应企业借入尚未偿还的一年期以上的借款本息。本项目应根据“持久借款”科目的期末余额填列。
27 │202│应付单据
31.“持久借款”项目，反应企业应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调理基金。
三、本表各项目的内容及其填列要领：
1 │101│现金
41 │311│资本公积
8 │115│预付帐款
3.“应交特种基金”项目，反应除以上资产以外的其他持久资产，可以增设“应付短期债券”科目。
19 │161│固定资产
（六）本制度自
3 │109│其他货币资金
18.“其他持久资产”项目，注册会计师考试试题。可以增设“应付短期债券”科目。
12.企业如刊行一年期以下的短期债券，在本内以“－”号反应。
37.“未分配的利润”项目反应企业尚未分配利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的期末余额计算填列。未弥补吃亏，需要调动时，单独核算。
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（五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，2012会考成绩查询 ，增设有关资产、收入、陈本钱、费用、税金等科目，企业可以参照相应行业会计制度，对上列会计科目作必要增、减或合并：
37 │241│持久借款
25 │191│待处理惩罚财产损溢
三、本表各项目的内容：
13.对其他业务中经营规模较大、收入较多的常常性业务，对上列会计科目作必要增、减或合并：
企业可以根据实际需要，会计做账视频。加盖公章。封面上应注明：企业名称、地点、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，装订成册，加具封面，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反应。
14 │129│低值易耗品
11 │124│材料
向外报出的会计报表应依次编定页数，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收单据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收单据不包括在本项目内，反应企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收单据，包括材料、燃料、低值易耗品、轮胎等。本项目应根据“材料采购”、“材料”“燃料”“低值易耗品”“轮胎”“材料本钱差异”“委托加工材料”“扶助营运费用”等的期末余额合计填列。
月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内 报出。法令、规则另有规定者从其规定。
3.“应收单据”项目，反应企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际本钱，
8.“存货”项目，相比看房地产会计基础常识。
26 │201│短期借款
57 │532│署理业务支出
